企业税收优化：掌握有效筹划技巧，企业税收优化:掌握有效筹划技巧的方法

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于企业税收优化：掌握有效筹划技巧的问题，于是小编就整理了2个相关介绍企业税收优化：掌握有效筹划技巧的解答，让我们一起看看吧。

企业税务筹划过程中的关键在哪些方面呢？

纳税筹划应当遵循的原则：第一，合法性原则；第二，合理性原则；第三，事前筹划原则；第四，成本效益原则；第五，风险防范原则。

详解如下：

第一，合法性原则

进行纳税筹划，应该以现行税法及相关法律、国际惯例等为法律依据，要在熟知税法规定的前提下，利用税制构成要素中的税负弹性进行税收筹划，选择最优的纳税方案。纳税筹划的最基本原则或基本特征是符合税法或者不违反税法，这也是税收筹划区别与偷、欠、抗、骗税的关键。

第二，合理性原则

所谓合理性原则，主要表现在税收筹划活动中所构建的事实要合理。构建合理的事实要注意三个方面的问题：一是要符合行为特点，不能构建的事实无法做到，也不能把其他行业的做法照搬到本行业。行业不同，对构建事实的要求就不同；二是不能有异常现象，要符合常理；三是要符合其他经济法规要求，不能仅从税收筹划角度考虑问题。

第三，事前筹划原则

要开展税收筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以利用的立法空间？掌握以上情况后，纳税人便可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间达到节税目的。由于纳税人的筹划行为是在具体的业务发生之前进行的，因而这些活动或行为就属于超前行为，需要具备超前意识才能进行。如果某项业务已经发生，相应的纳税结果也就产生了，税收的筹划也失去了其作用。

第四，成本效益原则

任何一项筹划方案都有其两面性，随着某一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用，以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项筹划方案才是合理的，当费用或损失大于取得的利益时，该筹划方案就是失败的方案。一项成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，我们不能认为税负最轻的方案就是最优的税收筹划方案，一味追求税收负担的降低，往往会导致企业总体利益的下降。可见，税收筹划和其他财务管理决策一样，必须遵循成本效益原则，只有当筹划方案的所得大于支出时，该项税收筹划才是成功的筹划。

第五，风险防范原则

纳税筹划经常在税收法律法规规定性的边缘上进行操作，这就意味着其蕴含着很大的操作风险。如果无视这些风险，盲目地进行税收筹划，其结果可能事与愿违。

建筑行业公司如何通过税收扶持优惠政策达到节税筹划？

很多建企负责人调侃道，如今干工程已经陷入了两难的境地。你不干，那就等着活活饿死；你要是硬着头皮干，那就有可能亏死，整不好还有可能触犯法律。这种现象如果用当下流行词来形容，那就是“建企的尬舞”。

痛点一：低价中标

低价中标一直以来都是建企的紧箍咒，你不低价中不了标，你低价了，要亏。

虽然我们都知道低价中标“饿死同行、累死自己、坑死甲方”，但是只要是在低价中标这一游戏规则里，没有最低，只有更低。

其次尽管这几年的人工成本、材料价格不断上涨，但工程定额一直没更新，而更恼火的是中标价格反而越来越低，在这种情况下，能做出优良的工程才是一件奇怪的事情，你不觉得吗？

中标价格低，进场后利润空间也被压榨，建设方出于成本考虑，进场前经过几轮优化，进场后还要拉着总包来出谋划策，这个工程做法取消、那个工程做法变薄一点！无梁楼盖取消暗梁，这是偷工减料，出了事就是谋财害命！还把责任分摊给了设计和施工单位！你不干，有人排着队等着干！你讲原则，那就准备饿死！不但增加了施工方难度，利润空间也进一步被压榨！由此有产生了不少***工程！

痛点二：营改增的痛

说到营改增，全国各地的所有工程施工单位，不论是老板，还是财务人员，特别是挂靠的单位（虽然不允许，但实际大量存在），都叫苦不迭，基本都是一片骂声。

本来，工程行业的利润率就很低了，每个项目净利润能到10个点就阿弥陀佛了，而且还要确保2-3年内能把所有工程款都完全要回来。后来营改增了，说是为了降低企业的税负，可是，建筑企业面临的，却是一个更加麻烦的局面。

到了税改后，虽然可以增值税抵扣，但是你买材料时，如果想开材料票抵扣，就会面临材料费用上涨6个点甚至更多。另外，税负没有得到多少实惠不说，还麻烦了（要求三流合一）。

比如你工地需要临时买点沙子，路边一农民开一拖拉机卖沙子，哪里来的***?而且餐饮等***入账还不让达到一定比例，这一点，在工程行业让很多人不满。因为工程行业可能是好几年没有工程干，但这几年里不可能没有前期经营费用吧，不可能没有各种花销吧，比如一般工程的投标参与，就是几万的成本，你要是总投标不中，仅这开销就非常巨大了。但是，税务一句话，你没有工程进项，你干嘛这么多开销，不行，不许入账！

那我们肯定心里有怨言啊：我特么自己公司赚的钱，我爱怎么花是我的事，你凭什么不让我做成本?我花钱了，你不让我入成本，天理何在?而且，哪怕是我去饭店没有吃饭，只是开了张票，但是，这票是饭店开的，饭店也已经纳税了啊，为什么要不许我入账，我也是花了钱啊！

营改增后分包商面临的挑战巨大，从以前税率基本为零，到现在税率6%，甚至是8%；从以前运营一个公司就可以，到现在需要运营劳务公司、机械租赁公司、材料公司等等，所需要的日常管理运营费用自然不可同日而语了。

所以，现在的工程行业已经陷入到左右为难的情况，完全按税务规矩办事，几乎是白忙活，不按规矩办，那就是违法犯罪，要坐牢的，你叫我们上哪里去说理去？

痛点三：违法分包

我国的《建筑法》、《招标投标法》、《合同法》都明文规定建筑工程主体部分不能分包，分包的其他部分要经过业主的同意。但那是理想状态中的，而现实中是不可能实现的。

举个很现实的例子，比如：从一些企业的产值和人数上都能很明显看出端倪，例如某央企2016年产值为18612亿，该企业总人数约为25万，人均产值约为740万，这么高的人均产值不分包怎么可能完成？

那么违法分包之所以长期存在，肯定是有根源的。我们都知道能够参与大型工程项目投标的特级资质、一级资质企业虽然在技术管理方面具有优势，但是在劳务及机械设备***方面却是他们的薄弱环节。而资质级别较低的企业却往往拥有整合机械设备和劳务***的优势，因此主体工程乃至全部工程分包（俗称“大包”）长期存在都是很普遍的现象，只不过通过各种方法包装成合法的形式，而每当发生质量、安全事故，一查就是怪违法分包，因此一个作为幕后英雄的分包商为祖国的基础设施建设立下了汗马功劳，却被嘲讽为“二奶”。

税点点

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到此，以上就是小编对于企业税收优化：掌握有效筹划技巧的问题就介绍到这了，希望介绍关于企业税收优化：掌握有效筹划技巧的2点解答对大家有用。