深度解析企业税务筹划：把握纳税机遇，深度解析企业税务筹划:把握纳税机遇论文

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如何进行增值税的税收筹划？

增值税作为我国的第一大税种，而且税率颇高（虽然已经降了几次），而且和***密切关联，所以备受关注。

我认为做好增值税的筹划要着力做好以下几个方面：

一、努力保留自己的小规模纳税人身份。小规模是指年销售收入低于500万的纳税人，小规模征收率仅为3%（今年是1%，湖北地区免），远远低于增值税的税率。并且小规模还有10万块钱一个月的门槛，也就是起征点，低于这个数是免税的，这是增值税一般纳税人无论如何也享受不到的，而且小规模纳税人六税两费也是减半征收的，而一般纳税人没有这个待遇。

二、做简易征收的项目。虽然是一般纳税人，但是一般纳税人也不必然必须适用增值税税率，有些简易项目是适用征收率的。比如建筑企业的老项目、清包工、甲供材等就适用简易计税办法。适用简易计税的项目是很多的，可以根据自己的情况选择。

三、尽可能取得比较多的进项。其实这个意义不大，取得进项也是自己花的钱，但是也是努力取得，这样附加税能少交一些。

四、学习一些优惠政策，比如增量留抵退税。近几年国家大力推出了一些优惠措施，五花八门涵盖丰富，有些企业就会适合。合理运用下这些个政策，也能节省不少税。

增值税纳税人分为小规模和一般纳税人，筹划主要围绕着纳税人的身份来展开。

小规模纳税人比较简单，想办法减少流转次数，用好差额征收和税收优惠、减免即可，没有什么复杂的；而倘若是一般纳税人，就要麻烦一点，但不复杂，从三个方面入手：

1、应抵尽抵，全面收集抵扣凭证

日常的***购尽可能取得专用***，能集中***购的就尽量集中***购，车辆加油充油卡，房东或是单位，即使自己承担税款也要取得增值税专用***……诸如此类，不胜枚举，把握一个原则就行：凡事要专票。

现实中有这种情况：专票和普票价格不同，此时就需要权衡一下，不能为了减低税负不顾实际情况加大***购成本。

配图说明：在忠县税务局办税服务厅青年文明号服务岗，税务人员正在为企业办税人员讲解涉税业务办理流程。宋棚祥 摄

2、利用好税收优惠政策

增值税的优惠政策比较复杂，但具体到一个行业，一个企业，还是容易把握的，像简易征收、差额征收，亦是变相的税收优惠。

3、正确开具***，正确申报税款

正确开具***，就是等到税率、开项目、开票时间要正确，前提是要准确理解合同、熟悉增值税的规则；正确申报，就是申报纳税时正确区分可抵项目和不可抵项目，在规定的期间内完成申报。正确开票、正确申报，这一点非常重要，却往往被忽略。

特别提示：税收筹划常常被误理解为降低税负，其实不然。首先，遵守税款，依法诚信纳税；其次是在成本与税负之间权衡，作出最优选择，以实现企业价值最大化；最后要实事求是，切实可行。

针对于企业增值税的税收筹划工作，企业是没办法通过企业自身从企业内部来解决增值税带来的税负压力的，除开企业在最初成立企业在行业的选择上能够定性不同行业所面临的税率之外，从外部来对企业的增值税做相关的筹划工作也就是在于利用税收优惠政策来做增值税的筹划工作

而针对于企业增值税的税收优惠政策也就是利用有限公司的财政扶持政策，给予企业增值税、企业所得税在地方留存的基础上给予扶持返还

增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，在此基础上给予企业扶持返还最高比例90%，就比如说企业缴纳100万增值税，在地方留存的50万中，能够给予企业在50万的基础上最高扶持返还45万，企业实际只缴纳了55万的增值税，和最开始的100万相比较足足少缴纳接近二分之一

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增值税的税收筹划个人认为应把握以下几点：

1.选择适合企业实际情况的增值税类型。就是是选择增值税一般纳税人有利，还是选择增值税小规模纳税人有利。如果企业规模小，符合增值税小规模纳税人条件的，可能选择增值税小规模纳税人税负更轻。

2.如果是增值税一般纳税人要结合企业实际情况看是否可以选择增值税简易计税。如果企业可以选择增值税简易计税，要结合企业实际情况看是选择增值税一般计税有利，还是选择增值税简易计税有利。

3.分析判定企业能否享受现有增值税优惠政策。如果能享受应充分享受增值税相关税收优惠政策。比如目前的增值税免征、超税负返还、不征税等政策。

4.增值税税收筹划要与企业所得税等其他优惠政策综合考虑，不能顾此失彼。

1.充分利用国家税收优惠政策，转化业务类型，例如通过平台将13％的税负转化为6％，不过这需要很深的功底才能操作；

2.合理运用税收洼地返还政策，切记利用时与企业业务相匹配，切勿乱用，否则有虚开风险；

3.一般纳税人+小规模充分利用；

4.增值税筹划还有其他各种方式，需要实际情况实际分析。

企业怎样避免税务法律风险？

（一）健全企业制度，完善企业经营决策。税务风险伴随着企业的生产与发展。若要规避风险，必须从业务抓起。首先应加强内部控制制度的建设与完善，制定各种科学的管理制度、行为准则和严格的内部业务工作流程，进而约束企业每一名员工和管理者的行为活动，从源头上避免不合规业务和不合规财务，杜绝各种各类违法违规行为发生的可能。制定相应的程序制度来监督管理人员的决策过程，规范业务人员在从事业务、签订合同等具体工作时应遵循的基本行为准则，加强会计活动内部监管，保证会计信息的真实性与可靠性，使得企业生产经营活动全程的每个细节都符合税法规定，从根源上避免会计核算为减少企业成本而掩盖业务缺陷的不良行为发生，降低税务风险。

　　（二）加强政策学习和税务人才培养。业务精湛、道德高尚的财务人才始终是企业规避税务风险的重要因素。财税人员应具备持续发展的潜力和创造力，养成终身学习的习惯和乐于钻研的精神，善于归纳总结、完善提高，不断提高纳税筹划能力和税务风险防治能力，形成良好的职业习惯和职业判断能力。当国家税收政策不断修订，这些良好素质都能促使财会人才时刻关注政策局势变化，不断学习研究新的税收政策和纳税筹划方法，从而规避税务风险，做到防患于未然。

　　（三）及时评估税务风险，严密监控，避免风险过高。事前的规划和预防，胜过出问题后再修补。对于税务风险的防控，最重要、也是最有效的方法就是建立税务评估系统，实时监控税务风险高低，并在事前积极***取措施来规避风险，避免风险带来的一系列损失。企业经营环境日益复杂多变，应保持清晰的头脑，时刻拉紧风险这根弦。积极识别评价企业未来可能遭遇的各种税务风险，***用多种分析方法，全面检测企业内部发生的各项经营数据、财务数据，研究外部环境变化可能带来的风险隐患。评估潜在税务风险发生的可能性、严重程度及其可能带来的破坏性，掌握风险的所有负面效应。

　　与风险评估紧密相连的重要工作便是风险监控。对企业经营业务和环节进行研判，分析税务风险产生的关键点所在，从而在这些事项发生之前，进行系统性的谋划，尽可能实现税务零风险。此外，重视纳税筹划，认真研究合理避税的途径，尽量减少企业多缴税的风险。

归根结底：守法遵纪，认真研究税收优惠政策，合理避税。尽量减少税务缴纳问题出现。

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