营业税暂行条例实施细则(营业税暂行条例实施细则释义)

本文目录一览：

• 1、新《营业税暂行条例实施细则》十六条解读
• 2、租赁农民土地涉及哪些税收问题
• 3、(黑龙江)个体工商户,月销售额低于2万,需要交纳增值税么?有没有相关文件...
• 4、按《营业税暂行条例实施细则》的规定,下列行为属于营业税的兼营行为的...
• 5、建筑业发生混合销售行为应怎样处理
• 6、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,符合营业税纳税...

新《营业税暂行条例实施细则》十六条解读

1、第十六条除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。本条释义 本条是关于建筑业营业额的规定。

2、新《营业税暂行条例实施细则》 第十六条规定：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

3、根据《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

租赁农民土地涉及哪些税收问题

出租土地，实际上出租的是土地的使用权，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。如果出租方是一般纳税人，则增值税税率是9%；符合简易计税条件，选择适用简易计税方法的，征收率5%。

纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税。

法律分析：营业税及附加（出租方）：按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。印花税和契税（双方）：按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。

二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。

(黑龙江)个体工商户,月销售额低于2万,需要交纳增值税么?有没有相关文件...

根据相关法律规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额5000-2万元的，按照相关文件规定免征增值税或营业税。

需要缴纳增值税。具体来说，个体工商户的销售额超过年度销售额6万元的，就需要缴纳增值税。如果销售额不足6万元，个体工商户可以享受免征增值税政策。

并且月销售额不超过3万，季度销售额不超过9万，免交增值税。在1月9日，***总理在主持召开***院会议时决定，小规模纳税人增值税起征点由原来的月度3万提升到月度10万，季度销售额由原来的9万提升到30万。

个体工商户一个月的免税情况如下：增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，规定免征增值税或营业税。

个体工商户如果是小规模缴税人，根据财政部、国家税务局[2021]11号通告规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元（季度45万元）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

按《营业税暂行条例实施细则》的规定,下列行为属于营业税的兼营行为的...

【解析】营业税的兼营行为，强调同-营业税纳税人的经营活动中存在两类经营项目，二者无直接从属关系。

【解析】选项A属于增值税应税项目；选项B属于营业税混合销售行为；选项C属于增值税混合销售行为。

本题考核营业税兼营行为。营业税兼营行为是指纳税人既经营营业税应税劳务项目，又经营货物的销售或非应税劳务（指加工、修理修配劳务）项目的行为。本题中只有选项B属于兼营行为，其中选项C、D属于增值税的混合销售行为。

B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物。属于兼营。因为客房和销售是两项独立的业务，没有关系。C、建材商店销售建材还兼营建筑、安装、装修业务。不属于兼营，属于混合销售。因为这两项业务有因果关系。

【答案】：A 选项B，属于增值税混业经营行为；选项CD，属于营业税和增值税的兼营。

建筑业发生混合销售行为应怎样处理

提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业。

混合销售不同于兼营行为，承包方以建筑为主的，只能按建筑劳务计税。像你说的这样情况，可以***取甲供材料方式开展，让第三方直接开***给你。

税务处理方法：看主营业务，全部按主营业务适用的税种缴纳同一种税，或者全部缴纳增值税，或者全部缴纳营业税。

建安企业混合销售行为，需要按建安业务计算缴纳相应税款。比如提供建筑安装服务，同时提供相应的材料，按提供相应的材料和建筑安装服务价款的总额按建安业务计算缴纳增值税，而不是分别按销售材料，提供建筑安装服务分别计算纳税。

－2＝7（万元）一般情况下，营业税的税收负担会轻一些，尤其是在混合销售中进项税额相对较少的情况下更是如此。因此，对于混合销售行为，应考虑税收因素，积极筹划，以减轻自身的税收负担。

也就是企业完全可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择作为低税负税种的纳税人的目的。某建筑材料公司，在主营建筑材料批发和零售的同时，还对外承接安装工程作业。

根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,符合营业税纳税...

1、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人转让土地使用权和销售不动产，在其土地和不动产所在地纳税；纳税人提供应税劳务的，在应税劳务发生地纳税；纳税人从事运输业务的，在其机构所在地纳税。

2、企业提供应税劳务的，应向劳务发生地所在税务机关申报缴纳。

3、广告业、旅游业、租赁业均属于营业征税范围，包括在服务业税目之中，修理修配业属于增值税的征收范围。

4、【解析】银行销售金银属于应缴纳增值税的范围，不缴纳营业税，故A项不符合题意。而单位将境内不动产赠与他人或将新建建筑物销售均应缴纳营业税；有偿转让专利权属于转让无形资产，也应缴纳营业税。故选BCD。