库存现金日记账，库存现金日记账怎么填

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于库存现金日记账的问题，于是小编就整理了3个相关介绍库存现金日记账的解答，让我们一起看看吧。

库存现金日记账和库存现金总账一样吗？

不一样。库存现金日记账是按照经过审批的原始凭证（包括外来原始凭证和自制原始凭证）按时间先后顺序逐日逐笔地进行登记库存现金的收入、支出的序时账，做到日清月结，只要有现金收支额，每天都要多笔记账；库存现金总账是根据当月汇总的原始凭证（或原始凭证汇总表）登记账簿，每月只记一笔账。

现金日记账怎么记？

现金日记账不需要换页。 《会计法》规定，会计年度为公历1月1日至12月31日。会计记帐自1月1日至12月31日止。在实际工作中，当前现金和银行存款日记帐记录有两种形式：

1、是应用财务软件记帐，每日按记帐凭证输入程序，记录到帐簿中去，不存在月结时换页问题。

2、现金日记账是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了。 现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。

企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。

在实际工作中大多***用的是“三栏式”账页格式。 启用登记 现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。

在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。

“借”方登记增加。

“贷”方登记减少。

买东西开回的***要先做好“现金付款凭证”并且编上凭证编号。

然后再登记“现金日记账”的“贷”方栏目。

记好后在“现金付款凭证”右边的“记账”栏里打上“√”示意已登记现金日记账。

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式必须使用三栏式订本账。

为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支***的执行情况。

登记现金日记账的总的要求专人负责，分工明确，书写工整，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，摘要清楚，便于查阅，不错记，不重记，不漏记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等多方面结合。

出纳人员对库存现金的清查应做到？

(1)经常性的现金清查 即由出纳人员每日清点库存现金实有数,并与库存现金日记账的账面余额核对.

(2)定期或不定期清查 即由清查小组对库存现金进行定期或不定期清查.清查时,出纳人员必须在场,库存现金由出纳人员经手盘点,清查人员从旁监督.同时,清查人员还应认真审核库存现金收付款凭证和有关账簿,检查财务处理是否合理合法,账簿记录有无错误,以确定账存与实存是否相符等等. 库存现金清查结束后出纳应填写库存现金盘点报告表,并据以调整库存现金日记账的账面记录. 库存现金的清查需要对现金进行盘点,在现金盘点时,如发生账款不符,发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过待处理财产损溢即待处理流动资产损益科目核算.

具体的账务处理如下:

一、出现盘盈状况时,在查明原因前,应记: 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 查出原因后,应记:(如果应支付给有关人员的) 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 (如果无法查明原因,经批准后,) 借:待处理 财产损益 贷:营业外收入

二、出现盘亏状况时,正好相反,查明原因前,应记: 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 查出原因后,冲回,应记: 借:管理费用(一般经营损失部分、定额内损耗) 营业外支出 (剩余净损失、非常损失) 原材料或其他应收款(残料价值、赔偿收回) 贷:待处理财产损溢

到此，以上就是小编对于库存现金日记账的问题就介绍到这了，希望介绍关于库存现金日记账的3点解答对大家有用。