小规模500万 核定征收，小规模500万 核定征收税率

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个体工商户有哪些行业不能核定征收？

核定征收政策现在很多人都认为可以减少税收压力，在很多情况下确实如此，但是成立个人独资企业不是想成立就成立的，很多需要注意的事项，比如行业能不能核定征收、业务是否真实、核定的方式、地区等。成立个人独资企业主要是享受核定征收的政策，核定后综合税率很低，且不用看企业的成本、费用票是多少，直接以开票额为利润直接核定，但是必须要保证业务真实，合同、票据、流水三流一致，才能合理合法的利用核定征收政策。

但目前只能对于小规模的个人独资企业进行核定征收，年销售额在500万以内，超过了建议成立两家，因为超过这个额度后会被升为一般纳税人，而一般纳税人暂时不能核定征收。

并且不是所有的行业都能核定征收，1.汇总纳税企业; 2.上市公司; 3.银行、信用社、***公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业; 4.会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构; 5.国家税务总局规定的其他企业； 6.专门从事股权(股票)投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。 7.房地产开发企业不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。

用作税筹的话可以将部分业务分包给个人独资企业做，在个人独资企业上纳税，以一家建筑设计有限公司为例，在税收园区内成立一家个人独资企业，承接一些真实缺少成本的设计业务，承接400万的设计服务

增值税：400/1.01*1%=3.96（万元）

个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

附加税：3.96*6%=0.24（万元）

税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03（万元）

综合税率12.03/400=3%

个人独资企业可以直接公转私到法人私人账户自由支配，不需要再缴纳20%个人所得税（股息、红利）了，和一般纳税人合作，也可开具专票，有对公户。常见的某某工作室、某某服务中心都是属于个人独资企业的形式。

特定纳税人不能核定征收。例如： 律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、资产评估、房地产估价等鉴证类中介机构和房地产开发、中介企业；专门从事股权（票）投资或者以股权（票）投资为主的个人独资、合伙企业和个体工商户；***类个人独资、合伙企业和个体工商户；合伙人中存在公司等法人投资者的合伙企业（包括有限合伙）；

（5纳税信用等级或会计信用等级为A级的纳税人；上市公司。

个体户核定征收超出100万怎么填报？

一般情况下，税务局根据个体户自身的实际经营情况，规模不大，人员少，每年由税务局定出个体户是核定征收方式来填报，按照税务局要求来申报税种的。

若个体户核定征收超出100万，那么就要以100万来作依据，当作100万是营业收入，申报税务局规定个体户的税种。

年开票小于120万用办理核定征收吗？

目前个体工商户定额核定0.6%，也就是不管企业开票额是100万还是500万都是按照0.6%进行纳税。如果年开票额不超过120万还能免税，增值税、所得税、附加税全免！

个人独资企业是定率核定的，也就是核定行业利润率10%，再按照五级累进制表格进行具体的税率核算，开票100万~500万的税率不同，开票100万税率为0.89%；开票200万税率为1.42%；开票300万税率为1.56%；开票额400万税率为1.9%；开票额500万税率为2.09%。

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