效率提升背后的税务智慧：探究一般税务筹划的策略思路，一般企业税务筹划

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税务筹划的基本方法主要包括哪些？

（一）选择低税负方案　　即在多种纳税方案中选择税负低的方案，也就意味着选择低的税收成本； （二）滞延纳税时间 　　纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的***无息***。

税收筹划的规律和方法有哪些？

由于收税与节税本身存在天然子盾,而税收筹划的节税指向很容易让人联想到偷逃税,也容易引起税务部和社会各界人士的反感,所以,税收筹在国内并没有获得普遍认知和接受,这些都导致了税收筹划往往只能偷偷摸摸地进行,做得多,说得少。许多从事税收筹划的纳税人或中介机构也不愿意宣传他们的经验和成绩,怕自己成为税务机关稽查的重点对象。

其实,税收筹划同世界上任何事物一样,有利有,关键是要看利大于弊还是弊大于利。我们不否认税收筹划的存在可能会在短期内导致国家税收收入下降,但我们还应当看到税收筹划有利的一面,不能只看到问题的一个方面,而忽视另一个方面,从而导致对税收筹划的错误判断。关于这点,我们可以从税收筹划的微观效应和宏观效应两个方面对其进行分析税收筹划在微观效应上可以体现为三点。

第一、有利于企业自身经济利益最大化

企业作为市场经济的体,在产权先虚清晰的前提下，追求自身利益的最大化是其天性。企业经济利益最大化的实现不仅要求总收于总成,而且要求总收入与总成本之间的差额最大。在总收入一定的情况下,要实现经济利益的最大化，就必须使总成本最小化企业的总成本由两部分构成:一是内在成本,即外原材料、外购燃料、外购动力、支付工人的工资和津贴等生产成本和销售费用管理费用、财务费用等间成本；

二是外在成本,即国家凭借其权力按照税法规定强制、无偿地对企业征收的税收。减少内在成本可提高企业总体的经济效益,减少外在成本同样可以提高企业的总体经济效益。因此,企业作为市场经济的主体,在产权界定清晰的前提下,为实现自身经济利益的最大化,必然将减轻税收负担作为一个重要的经济目标,而税收筹划则是企业实现这一目标的最便利的手段。从这个意义上说,企业是税收筹划的最主要、最直接的受益者,税收筹划的最大功效是满足了企业降低纳税成本的需要。

第二、税收筹划有利于增强纳税人的法制观念提高企业和个人纳税意识

企业要想进行税收筹划,只有深刻理解、掌握税法,才能领会并顺应税收政策导向,做出理性抉择。长期以来,我国传统经济占统治地位,国有企业统收统支,“大锅饭”效应较为普遍,经济主体法制观念不强,使得企业和个人或不关心税制,对其中条例不闻、不问、不懂;或全凭人情关系,以言代法,以言代税,税收意识淡薄。

可见税收意识的增强,基本前提是了解税法、学习税法,而税收筹划以经济利益为目标,能引导企业自行完成这一过程。从现实征纳过程中也不难看出,税收筹划进行得早、搞得周全的企业(如某些三资企业、大型企业集团),其纳税意识、纳税行为均令征管机关满意。

第三、有利于提高企业财务管理水平,增强企业竞争能力

首先,企业在进行各项财务决策之前,进行细致合理的税收筹划有利于规范其行为,制定出正确的决策,使整个企业的经营、投资行为合理、合法,财务活动健康有序运行,经营活动实现良性循环;

其次,筹划活动有利于促使企业精打细算、节约支出、减少浪费,从而提高经营管理水平和企业经济效益;再次,税收筹划是一项复杂的系统工程。

税收的法规、政策在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性。企业要达到合法“节税”的目的,必需依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理,只有如此才能使筹划的方案得到最好实现。

因此,开展税务筹划也有利于规范企业会计核算行为,加强财务核算尤其是成本核算和财务管理,促进企业加强经营管理。

如何高效的完成企业税务筹划？

可以合理运用区域性税收优惠政策

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

案例分析：

某实业公司在税收优惠区成立公司为例：

***设2020年，实缴增值税/企业所得税1000万元，对企业的扶持数额如下：

增值税奖励1000*50%*50%=250万

企业所得税奖励1000*40%*50%=200万

2000万税收，可获得450万的扶持奖励

谢谢邀请！

税务筹划是一项系统的工作。首先要根据行业特别，确定企业类型，是研发为主还是生产，销售为主，是制造业还是建筑业。

其次要对未来几年的盈利情况进行预测，对税收进行筹划，是成立分公司还是子公司来降低整体税负。由于现在国家对小型微利企业有较大的企业所得税，增值税税收优惠，可以根据情况设立几家分公司或者子公司，达到少交或者不交增值税的目的，进而也节省了附加税。

第三，还要充分利用现有的税收政策，充分利用研发费加计扣除等优惠政策，达到企业综合税负最低化。

医药行业是我国国民经济的重要组成部分，是传统产业和现代产业相结合，一、二、三产业为一体的产业。其主要门类包括:化学原料药及制剂、中药材、中药饮片、中成药、抗生素、生物制品、生化药品、放射***品、医疗器械、卫生材料、制药机械、药用包装材料及医药商业。

对于整个医药行业来讲:如何在当前环境下，提高收入的同时尽量压低不必要的成本是企业的重要考虑的问题，其中税收成本是企业成本的一个重要组成部分，对企业的税收成本进行有效的规划，对企业的发展具有至关重要的作用。

具体案例

***设孙小姐为某大药房华北地区的***购经理，药企A公司的某个新药对于当地患者的治疗效果非常好，那么现在就需要李先生来为A公司的新药来推荐，以实现这款新药打入华北市场。那么根据一定的市场销量给予孙小姐一定的商业报酬也是十分的合理和必要。

倘若这个报酬是500万，则应当承担的税费是多少呢?

孙小姐个人需交税500*(1-20%)*40%-0.7=159.3万元

通过我们的税务筹划，节税高达132.774万

1、增值税:5,000,000/(1+3%)×3%=14.56万

2、附加税:145,631.07×10%=1.4,56万

3、生产经营所得的个税:5,000,000/(1+3%)×10%=48.543万

对照个体户生产经营税率表，税率为35%，速算扣除数为65500，则个人独资的个税为:

48.543×30%-4.05=10.51万

所以孙小姐个人独资企业缴税合计:

14.56+1.456+10.51=26.526万

综上所述，节税即可完全的合法合规化了

孙小姐使用我们提供的个人独资方案

孙小姐使用自己个独企业与某公司A签署了服务协议，公司A将服务费500万以市场费用的形式转给孙小姐的个人独资企业，节税高达132.774万。

免费热线：400-0133-618

税点点平台：国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。

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