财税法规-财税法规专题终结性考核判断题

本文目录一览：

• 1、我国现行税收法律制度的概况
• 2、税务法律法规有哪些
• 3、深化税收征管改革的意见
• 4、财税202216号文
• 5、税收行政法规包括
• 6、税收滞纳金的最新法律规定是什么?

我国现行税收法律制度的概况

我国现行税收法律体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革逐渐完善形成的。现共有23个税种，按其性质和作用大致分为七类：1．流转税类。包括增值税、消费税和营业税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。

财产税制：包括房产税、车船使用税、船舶吨税。行为税制：包括购置税、印花税、契税、环境保护税。特定目的：包括城市维护建设税、土地增值税。农业税：包括烟草税、耕地占用税。

我国的税收制度共设有25个税种。按照其性质和作用大致可以分为八类：流转税类。包括增值税、消费税和营业税3种。是按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的；所得税类。

首先，作为税法立法依据的宪法规定过于简单，难以为我国的基本税收立法提供直接的宪法根据。现行《宪法》只规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。

一）房产税的纳税人房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。

这是适应中国国情和生产力发展水平的选择。②税收收入大部分来源于社会主义公有制经济。改革开放前，税收收入中国营经济和集体经济缴纳的占99％，改革开放后仍占90％以上。

税务法律法规有哪些

1、法律主观：税法是调整税收关系的法律规范的总称，法律规范中，是有行政法规的。比如《企业所得税法实施条例》、《个人所得税法实施条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等。

2、税收行政法规的主要内容包括：税务管理：税收行政法规对于税收相关的纳税人、纳税义务、资料备案、税务登记等方面进行了规定，对于国家税务机关的职权和职责等进行了明确。

3、我国税收实体法除个人和外资所得税制定为法律外，均为税收行政法规，例如《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例》等均属行政法规。

4、税收法律法规从类别分有两类，实体法和程序法。

5、第八十五条：税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时，未按照本法规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。

6、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。

深化税收征管改革的意见

1、《关于进一步深化税收征管改革的意见》是为深入推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，打造市场化法治化国际化营商环境，更好服务市场主体发展而制定的法规。

2、充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。法律依据：《关于进一步深化税收征管改革的意见》 要求到2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。

3、法律客观：《关于进一步深化税收征管改革的意见》第四条 加快推进智慧税务建设。

4、一是聚焦宣传中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》。我们将组织开展“深化改革优化执法改进服务”系列宣传活动，系统回顾党的十八大以来税收征管改革的发展历程及成就。二是聚焦宣传各项便民办税缴费服务措施。

5、【答案】：A、B、C、D 《关于进一步深化税收征管改革的意见》中所规定的工作原则包括：坚持党的全面领导、坚持依法治税、坚持为民便民、坚持问题导向、坚持改革创新、坚持系统观念。

6、在《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）的指导思想当中，提出税收征管改革应以纳税人缴费人为中心，以***电子化改革为突破口，以税收大数据为驱动力。

财税202216号文

1、与2019年《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定的“六税两费”减免政策相比，2022年政策扩大了适用主体范围，优惠主体除增值税小规模纳税人外，新增了小型微利企业和个体工商户。

2、国家税务总局、保监会近日发布《关于实施商业健康保险 个人所得税 政策试点的通知》（财税〔2015〕126号），决定在 北京 、 上海 、 天津 、 重庆 等31个城市实施商业健康保险个人所得税政策试点。

3、财税〔2019〕13号给的标准是300、300、5000，也就是说年应纳税所得额不超过300万从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，当然最重要的是从事国家非限制和禁止行业。

4、正面回答自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。分析详情财政、税务的简称。

5、《财政部关于进一步提高科技型中小企业研发支出税前扣除比例的公告》（2022年第16号）中国科技型中小企业政策优惠 （1）科技型中小企业研发活动实际发生的研发费用和规定期限内发生的摊销费用，可以适用优惠政策。

6、这里应注意，财税[2008]46号文《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》曾强调，只有2008年1月1日后经批准的公共基础设施项目才能享受定期减免税优惠政策。

税收行政法规包括

1、***院制定的税收行政法规比较重要的还有《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》……目前除了企业所得税、个人所得税，其他各税种都是以***院制定的税收行政法规作为基本法规。

2、法律主观：税法是调整税收关系的法律规范的总称，法律规范中，是有行政法规的。比如《企业所得税法实施条例》、《个人所得税法实施条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等。

3、中国税收制度介绍了税收制度是国家税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件的总称。它主要包括征税对象、纳税人、税率、税目、计税依据、纳税环节、纳税期限、减免和加征、法律责任等基本要素。

4、税收法律法规从类别分有两类，实体法和程序法。

5、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权***院规定的，依照***院制定的行政法规的规定执行。

6、正面回答按法律级次分类：税收法律、税收行政法规、税收地方性法规、税收部门规章、税收地方规章。

税收滞纳金的最新法律规定是什么?

1、税收滞纳金不能超过本金的法律依据是《中华人民共和国行政强制法》。对加处罚款和滞纳金的最高金额作出了限制性的规定，即加处罚款和滞纳金数额均不得超出金钱给付义务的数额。

2、第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

3、税收滞纳金的最新法律规定：《中华人民共和国征收管理法》第三十二条对加收滞纳金的做法给予了法律地位。