代扣代缴个人所得税会计分录(个人所得税和企业所得税的筹划)-会计学习网

本文目录一览：

1、个人所得税代扣代缴的会计处理
2、劳务费代扣个税如何账务处理
3、代扣代缴所得税会计分录
4、企业代扣代缴个人所得税会计分录?
5、企业替员工缴的个人所得税如何入账
6、代扣代缴个人所得税会计分录

个人所得税代扣代缴的会计处理

1、个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，员工的个人所得税一般由公司进行代扣代缴。

2、计入本单位收入，用于‘三代’管理支出，也可以适当奖励相关工作人员”。《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号）规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。

劳务费代扣个税如何账务处理

企业支付劳务费用时，暂扣个人所得税分录为，借：应付账款等，贷：银行存款等，应交税费—应交个人所得税。实际缴纳个人所得税时，借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款。

借：应付职工薪酬/工资总额贷：应交税费---应交个人所得税银行存款最后是缴纳社保的会计分录：借：应交税费---应交个人所得税贷：银行存款以上就是代扣代交的个人所得税的会计分录。

应纳个人所得税=750×10%-25=50（元）。

国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的税，就是个人所得税。

在劳务报酬中缴纳个人所得税，首先要了解劳务报酬的定义。劳务报酬是指劳动者因提供劳务而取得的经济报酬，包括工资、薪金、奖金、补贴、补助、津贴、劳务费等，可以是实物或货币。

代扣代缴所得税会计分录

1、发放工资：借：应付职工薪酬—工资；贷：银行存款。缴个税时：借：应交税费—个人所得税；贷：银行存款。社保计提：借：管理费用—社保单位；贷：应付职工薪酬—社保单位。

2、应纳税科目用于核算企业按照税法等规定计算应纳税额，包括增值税、所得税、咨询税、土地增值税、城市维护建设税、房地产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代缴的个人所得税也通过本科核算。

3、海外代付代缴税款的会计分录支付劳务费用时：借：生产成本/销售费用/管理费用贷：应交税费银行存款在实际支付税款时，只需要冲减上述应交税费就可以了。

4、科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。代扣代缴个人所得税对零星、难于控管的个人所得税税源进行委托代扣代缴的操作，能有效控制个人所得税所发生的漏缴，少缴税费的情况，为国家的税费管理提供一定帮助。

5、公司发放职工工资的同时，当职工工资达到个税起征点时，需缴纳相应的个税。

6、代扣代缴个人所得税会计分录工资计提时：借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-职工薪酬；贷：应付职工薪酬-工资。

企业代扣代缴个人所得税会计分录?

企业代扣代缴个人所得税，实质就是发工资时，扣除个税，最后通过企业的账户缴纳，从而达到代缴个税的目的，具体的账务处理如下：计提工资：借：管理费用—工资；贷：应付职工薪酬—工资。

企业代扣代缴应交个人所得税会计分录具体如下：实际发放工资时：借：制造费用/销售费用/管理费用—工资，贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬，贷：其他应付款—代扣代缴个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，员工的个人所得税一般由公司进行代扣代缴。

公司代缴个税会计分录如下：计提工资借：管理费用-工资；贷：应付职工薪酬-工资。实际发放：借：应付职工薪酬-工资；贷：库存现金或银行存款；应交税费-代扣代缴个人所得税。

公司发放职工工资的同时，当职工工资达到个税起征点时，需缴纳相应的个税。

企业替员工缴的个人所得税如何入账

公司代替员工交个税的情况下，需要把税后工资还原成税前工资。计提工资的时候账务处理是，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬—工资。计提个人所得税的时候账务处理是，借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税。

公司要严格按照国家相关法律规定进行承担员工个人所得税入账。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。

借：管理费用—工资等，贷：应付职工薪酬。企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，分录为，借：应付职工薪酬，贷：应交税费—应交个人所得税。