滞纳金会计分录(滞纳金会计科目)

本文目录一览：

• 1、滞纳金怎样会计分录
• 2、附加税滞纳金怎么做会计分录
• 3、汇算清缴所补缴的税金,滞纳金会计分录怎么做
• 4、补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录要怎么做
• 5、罚款、滞纳金在年度汇算清缴时,怎样做纳税调整所得税额会计分录?

滞纳金怎样会计分录

1、借：营业外支出--滞纳金支出 贷：银行存款 滞纳金的计算是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五得出的，因此要缴纳的滞纳金为应交增值税税额*滞纳天数*万分之五。

2、借：营业外支出-滞纳金或税收滞纳金罚款，贷：银行存款。该营业外支出不得在企业所得税税前列支。

3、做会计分录首先要懂得计算要缴纳的滞纳金，税法里面有规定滞纳金的计算方式为应纳滞纳金=应纳税额×天数×0.05%。

附加税滞纳金怎么做会计分录

1、计提附加税的时候，借：税金及附加，贷：应交税费—附加税。缴纳附加税、滞纳金的时候，借：应交税费—附加税 ，营业外支出—滞纳金，贷：银行存款。

2、借：应交税金-应交增值税（税金）营业外支出（滞纳金）贷：银行存款 罚金：借：营业外支出——XX罚款 贷：库存现金/银行存款 营业外支出账户：账户性质：费用类账户。

3、再就是工资表上计算并代扣，发放工资入账时也应该是有名录要求的。

4、滞纳金超过规定的缴款期限，向缴款人征收的一种带有惩罚性质的款项，一般是按超过规定期限的天数，每天征收应缴款额一定的百分比。

5、借：应交税费——应交城建税借：应交税费——应交教育费附加贷：银行存款 通过以上步骤，您可以完成缴纳上月未交附加税的分录处理。

汇算清缴所补缴的税金,滞纳金会计分录怎么做

1、汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。

2、补交税款按照正常分录去做。借：应交税金 贷：银行存款---罚款..需要在营业外列支。借：业外支出 贷：银行存款等 但是，需要注意的是，年底汇算清缴必须调增营业外支出的这一部分。

3、因为滞纳金是属于惩罚性质的支出，在做会计分录的时候，应该分两个步骤来做第一个是：借：营业外支出-税款滞纳金；贷：银行存款。当补交滞纳金的时候，可以直接：借：以前年度损益调整；贷：银行存款。

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录要怎么做

缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税。贷：银行存款。结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润。贷：以前年度损益调整。

企业所得税补缴，无需关心往年如何申报。在目前来说，时光无法倒流，往年的申报已经结束，只需要在主管税务局单独申报逾期未交的企业所得税及滞纳金即可。申报期过后，纳税人无法自行申报。

汇算清缴补交去年企业所得税的会计分录我们可以先借以前年度损益调整再贷应交税费-应交所得税来解决相关问题。来和深空网一同了解吧。

所得税部分计入以前年度损益调整，滞纳金部分直接计入营业外支出。

扣缴义务人计算错误等失误导致少缴税款；偷税；欠税；抗税。需要注意的是：企业在进行年度企业所得税申报时，税收滞纳金不得扣除，应做纳税调增处理；税务机关对于拒缴纳滞纳金的行为，是可以***取强制执行措施的。

罚款、滞纳金在年度汇算清缴时,怎样做纳税调整所得税额会计分录?

企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费一一应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费一一应交所得税；贷：银行存款。

算清缴所补缴的税金 （1）补交税金时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款 会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。 简称分录。

税收滞纳金、罚款记入营业外支出科目，但由于在计算所得税时税收滞纳金是不允许所得税前列支的，因此年度所得税汇算清缴时这部分支出要调增应纳税所得额，征收企业所得税。

企业所得税汇算清缴，没有补交税款或退还税款的，无需做会计分录。