国家税务总局公告2011年第25号,国家税务总局公告2011年第25号第四十条

本文目录一览：

• 1、国家税务总局公告2011年第25号中二十三条专项报告指的是什么
• 2、材料盘亏损失是否可以税前扣除
• 3、资产损失如何申报扣除
• 4、税务会计如何处理坏账?

国家税务总局公告2011年第25号中二十三条专项报告指的是什么

的公告》（国家税务总局公告2011年第25号） 第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号）第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

材料盘亏损失是否可以税前扣除

它是否可以在税前扣除是需要分情况的。若存货盘亏收入本季度内收回或抵兑收入，或补差价货款收入，可以在当季度应纳税所得额中扣除。

存货报废、正常损耗、盘亏根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）规定进行税务处理。

看存货盘亏损失的原因。如果是意外***引起的，可以税前扣除。如果是因为管理不善不能税前扣除。金额不大的清单申报扣除的资产损失，其他可以***取专项申报的形式申报扣除。

存货盘亏损失扣除责任人赔偿后应由企业承担的金额，可以按上述规定税前扣除。《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

资产损失如何申报扣除

企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料作为企业所得税年度纳税申报表的附表及附件一并向税务机关报送。企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。

申报扣除，企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时申报扣除。资产损失税前扣除统一***取申报制。企业发生的资产损失，应按规定程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。

“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度确认的财产损失金额；第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的财产损失金额。

税务会计如何处理坏账?

【法律分析】在税务上，企业发生的损失是可以税前扣除的，这就是我们说的企业坏账。

应收账款的坏账处理通常包括以下几个步骤： 定期核对坏账：首先，公司应定期对应收账款进行核对，确认哪些账款已经无法收回。这可以通过与客户沟通、检查客户的还款记录以及客户的财务状况等方式来确定。

银行内部有很严格的坏账分类制度，比如信用***90以上就要列入坏账，有抵押的是180天，但最长一年还没收回都要列入损失类***核销。具体需要根据坏账种类进行区分，不同种类坏账的影响是不同的。

坏账损失的处理方法可能因企业的具体情况而有所不同。此外，坏账损失的处理还需要遵守国家财务会计准则和税法的相关规定。企业在处理坏账损失时，应与专业人士（如会计师事务所、税务机构等）咨询并确保符合相关法规。