出纳现金日记账电子版，出纳现金日记账电子版范本

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以前会计一直都没做银行日记帐，收款都没入帐，应收帐款余额巨大，新接手的该如何处理？

我刚接手公司的时候就碰到这样的问题。公司的账务都是转交给代账公司做的，每月准备做账的资料是公司一个内勤整理的，银行回单有就有，没有就没有，也不去银行打印（不是她懒，她是真的不懂财务，不明白其中的重要性）所以的东西都转给代账公司，自己也没有留底备份。我接手后，从我开始的那个月，转给代账公司的银行回单我都对照银行当月明细勾一遍，防止漏单，并做电子档被查。所有认证的进项***跟系统里勾选的一一对应，复印存档并建电子档。所以的销项***也跟金税系统一一比对，复印存档并建电子档。其他***分类整理。

抽空整理之前的各个银行明细账，在企业网银上能够下载打印的银行回单和明细账按月打印下载，分别留纸质版和电子版。大约一个多月就整理出来了。发电子版给代账公司，麻烦他们核对一下，缺少的回单勾选初来，再打印补给他们下账。饭要一口一口吃，事要一步一步来，最重要的是思路清晰，不怕麻烦。

遇到这样的乱账，新接手的财务没有其他便捷办法，唯一的是静下心来，理清思路，着手开始做。个人建议如下：

一、先根据银行对账单，逐笔做账登记。

这个时候，整理账务，建议先从银行对账单开始。银行对账单是已发生的客观数据，也是准确的，也是唯一的依据。

根据个人的习惯，可以根据对账单的时间顺序由远到近进行，也可以由近及远。我的个人的习惯是根据时间的先后顺序进行。

根据银行帐逐笔登记后，直至企业的银行日记账余额和银行对账单一致，或者经编制银行存款余额调节表后，银企对账相符。

二、根据防伪税控系统的开票记录，逐笔入账。

银行日记账清理完后，然后根据防伪税控系统开的***和客户进行核对和做账，或通过应收账款科目或通过预收账款会计科目，至于具体哪个会计科目，应该与银行存款日记账反映的会计科目一致。

如果不一致，可能导致应收账款或预收账款虚增，造成资产和负债的不实。

三、新发生业务，及时处理账务

以上两项清理完后，乱账的清理已近尾声。

同时，对涉及的其他往来款项、税费等的银行收支的清理变得容易些。

乱账清理后，对于新发生的业务要及时处理账务，以免累积，导致以后对账困难。

清理乱账是个耗费精力、脑力和体力的活，理清头绪后，静下来心来，慢慢清理就行了。

简净轩认为，如果前期没有记账，想要完全理清是不太可能的事情。不过可以从库存帐入手，结合出库单，以及开票系统的开票情况，逐一核对。银行存款虽然没有记账，但银行无论是那一笔流水，银行都是有据可查的，所以，从发货开始一点点捋顺，应该是一个比较好的方案。

1.新发生的销售一定严格记账，应收款余额不对，但发生额一定要据实记载。

2.先收集前期发货单，根据发货单计算应收款余额，在结合开票系统，核实***开具情况。

3.以对账的名义，跟客户核对收货和***情况，如果有对方已付款己方未记账的现金收入，己方不认账，对方会着急的。

4.在确认了总货款的情况下，减去银行收到的款项，再减去现金收到的款项，如果还有余额，那就无法核对了。可以整理成单独的文件，找领导核销，做坏账处理。

5.最后以领导认可后的应收账款余额，作为期初，开始记账。

应收账款的核销，一定要经过领导审批，在一些小型的公司中，也经常会有这样的小“尾巴”挂在账面上，可能三五十，也可能一两千，都是经过一定的时间后，主动的处理一下，能要回来的要回来，要不回来的，就处理掉了。

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