借助科技创新提升税收征管水平：山西地方税务局网上申报系统深度解析，

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个人所得税退税怎么更改申请？要注意什么？

首先你需要办理个人所得税的年度汇算清缴。

新税制实施后，居民个人需结合税制变化，对综合所得实行按年计税。为促进纳税人尽快适应新税制要求，对有多处收入、年度中间享受扣除不充分等很难在预扣环节精准扣缴税款的，税法规定需办理汇算清缴，具体包括以下情形：

一是纳税人在一个纳税年度中从两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过6万元的。主要原因：对个人取得两处以上综合所得且合计超过6万元的，日常没有合并预扣预缴机制，难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致，需要汇算清缴。

二是取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项所得，且四项综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过6万元的。主要原因：上述三项综合所得的收入来源分散，收入不稳定，可能存在多个扣缴义务人，难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致，需要汇算清缴。

三是纳税人在一个纳税年度内，预扣预缴的税额低于依法计算出的应纳税额。

四是纳税人申请退税的。申请退税是纳税人的合法权益，如纳税人年度预缴税款高于应纳税款的，可以申请退税。

需要注意的几个方面

办理汇算清缴的时间：需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。

办理汇算清缴的地点：

1.需要办理汇算清缴的纳税人,可以向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

2.如果纳税人有两处以上任职、受雇单位的,选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

3.如果纳税人没有任职、受雇单位的,向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报

你需要报送以下资料：

需要汇算清缴的纳税人不仅需要向税务机关报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。而且应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料,并按规定留存备查或报送。

关于办理的途径：

纳税人可以自行通过网络、邮寄等方式向税务机关办理,也可以直接到办税服务厅办理。在纳税人自愿的基础上,也可以委托扣缴义务人或者涉税专业服务机构或个人办理汇算清缴。

办理退税注意要点：

纳税人申请退税,应当提供其在中国境内开设的银行账户,并在汇算清缴地就地办理税款退库。

应补还是应退呢？试着算一算

居民个人的综合所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

其中：应纳税所得额=收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

收入额=工资薪金所得+劳务报酬所得×（1-20%）+稿酬所得×（1-20%）×70%+特许权使用费所得×（1-20%）

专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房***利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由***院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及***院规定可以扣除的其他项目。

另：当年要补缴或者退税额=年度应纳税额-年中综合所得已申报预缴的税款。

从业人员占比不到10%，人才缺口大，税务师值得考吗？

谢谢悟空的邀请！

对于我们国家税务部门即是一个特种行业，所需人才必须是财经以及专职税务学校毕业的大学本科生，至于如果想从事税务工作，必须要取得税务师资格证的认可，才能通过报考笔试，面试进入税务领域。

至于题主所反映的目前10%的缺口？当然指从业人员？当然对于题主这样的分折是否准确，对于我来说，还未经过调查，了解，所以暂不好确定。哪么对于题主所提到的想考税务师资质证，当然是一件很好的事情，当然哪，由于税务师资质证仅能报考税务部门，而对别的领域可能起不到什么作用，个人观点如果想考最好能考取注册会计师资格证，可能比较全面通用。

当然如果了解到税务机关录用税务工作人员，对你还是有一定帮助的，而且税务机关同样享受公务员的待遇，而对税务师资格证的认领也许要求比较严格，必尽是掌握国家经济命脉的一条生命线，尤其是国税及地税这两块，尤为重要。好的，支持你的想法，问题是要主观努力加上外在的力量，总是有希望的！个人观点，仅供参考！

税务师作为财务行业中较为细致化的职业，其从业者的数量远远比不上会计人员。但事实上，近年来税务师考试的热度却越来越高，更是有众多会计从业者竞相报名！

税收作为国家财政来源最主要的收入之一，其重要程度不言而喻。而国家近年来大力提倡降税减费，从多个方面进行税制的深入改革，其目的是为了减轻企业和人民的税收负担，同时激发市场活力。

目前税收行业和制度越来越规范化、专业化。而税务师作为承接税收主体和纳税主体之间必不可少的桥梁，能以其专业的知识和服务，为国家、企业、个人的利益和发展提供保障。

持有税务师证书，不仅仅是可以在税务事务所工作，同时也是一些大型的会计、律师事务所招聘税务主管的必要条件。

2020年《***中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》已经明确了今后财税的重要任务是建立现代财税金融体制，完善现代税收制度，优化税制结构，深化税收征管制度改革。

这充分说明了财税依旧是国家发展经济建设的重点方向，同时也面临着新的变化和挑战，国家越来越重视财税体系建设，社会也越来越需要高水准的税务人才。

从而推断出财税行业需要更多的专业人员，这刚好解释了税务师之所以在去掉“注册”以后报名人数不降反增的现象。由此可见在大环境的驱动中，财税人已经迎来了新的机遇，步入了新的时代。

而且在大势所趋之下，税务师在考试各时间节点上还有着其他财会考种不具备的时间优势。

税务师考试自报名阶段就已经显示出了独有的时间属性，细看上表可知，只有税务师分成两个时段报名，5月10日开始报名，8月5日开始补报名。

报名持续时间就有足足的72天。这就给错过首次报名和考虑再三才做决定的考生一次难能可贵的报考机会。

税务师的独特优势还不止这些，我们再看“备考时长”一列，从税务师首日报名的第二天算起，至本年考试的前一天截止，税务师备考时间可以达到192天。

相比备考时间最短的初级会计职称考试，税务师以多出71天备考时间的压倒优势胜出。即便是复习难度最大的注册会计师考试，也要比税务师备考少51天。

这不仅仅是一组数字，这51天对于注册会计师考生而言或许意味着他们可以完成某一科目基础阶段的全部复习。

又或许等同于注册会计师考生整个冲刺阶段的时长。

如此看来，这样的大形势下，这样的时间“馈赠”下，税务师考试不论是“起点”还是“过程”，都注定了拥有着其他考种无可比拟的时间优势。

税务师已纳入各地人才奖励政策

曾经我们的《***中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》中已经指出，要推广专业技术职称、技能等级等同大城市落户挂钩做法。

财税行业又正处于求贤若渴、亟待人才梯队建设的阶段，所以全国各地陆续出台了众多鼓励报考、参与税务师考试的人才奖励制度。

《2022年上海居住证积分细则》中的第4条：持证人取得技能类国家职业资格二级、中级专业技术职务任职资格或相当于中级专业技术职务任职资格的专业技术类职业资格，积100分。

我们知道，税务师已经进入《国家职业资格目录》第50项，拥有税务师证书就相当于具备中级职称以上的级别资质。也就是说上海居住证的100积分对于税务师人才来说已经是稳拿在手了。

天津更是依循“海河英才”***，奖励税务师执业资格的人才直接落户天津。

当然除了落户机制，还有各地推出的现金奖励制度。

比如南京市，会直接给予税务师1500元的证书补贴；

济南市则给予税务师职业技能补贴2000元；

景德镇为了促进发展、引入人才，更是推出了1000元-20000元不同程度的现金奖励。

除了上述各地在落户政策、现金补贴方面的鼓励机制，全国还有其他地区以各种不同的形式奖励税务师资格人才。

东莞市现行的《东莞市紧缺人才目录》里，税务师名目在列，东莞会就其个人所得税已缴纳总额超过其应缴纳额15%的税额部分给予财政补贴，而且该笔补贴是免征个人所得税的。

黑龙江、湖南、甘肃、山西等地则推出税务师考试可以抵扣会计专业技术人员继续教育学分等政策。

不论是何种形式，税务师已经是各地重视引入和重点培养的专业人才了。

小伙伴如果对税务师考试有兴趣，不妨抓住时机，乘势而为。2022税务师考试时间为11月19-20日，祝税务师考生们乘风而行，扶摇而上！

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